Un impôt payé après la date limite coûte plus cher que le même impôt payé à temps : le Code général des impôts prévoit des pénalités pour les retards. Bonne nouvelle : l'administration publie son calendrier, et pour un petit commerce l'essentiel tient sur une page.
Voici les échéances reprises de la rubrique « Échéances fiscales » du site de la DGID et de son calendrier indicatif des déclarations annuelles, classées de la plus fréquente à la plus rare. Elles sont indicatives : votre centre des services fiscaux reste la référence pour votre dossier.
Chaque mois : le 15 et les retenues à la source
La DGID place au 15 du mois la TVA, les retenues à la source (qu'elle désigne par les sigles VRS et BRS), les retenues sur loyers et les taxes spécifiques. Pour un commerce, trois obligations reviennent le plus souvent :
- la TVA : les assujettis qui ne sont pas à la CGU déposent chaque mois une déclaration des opérations du mois précédent, même s'ils n'ont rien vendu (article 449 du CGI). Les entreprises au réel simplifié déclarent par trimestre, au plus tard les 15 avril, 15 juillet, 15 octobre et 15 janvier ;
- la retenue sur les prestations : un débiteur établi au Sénégal retient 5 % du montant hors taxes versé à un exploitant individuel non soumis au régime du réel, lorsque la facture atteint 25 000 FCFA (article 200) ;
- la retenue sur les loyers : 5 % du loyer brut hors taxes, non obligatoire lorsque le loyer mensuel d'un même local reste inférieur à 150 000 FCFA (article 201).
Ces seuils viennent du CGI annoté de janvier 2025 publié par la DGID : les lois de finances ultérieures ont pu les modifier. Si vous louez votre local ou faites appel à des prestataires, demandez à votre centre fiscal comment appliquer ces retenues.
Le calendrier annuel, de janvier à juillet
Voici les dates qui concernent le plus souvent un commerce ou une petite société.
Date | Échéance | Qui est concerné |
|---|---|---|
31 janvier | Déclaration de la valeur locative des locaux (CEL), contributions foncières, CGF, état récapitulatif des salaires et sommes versées aux tiers (état 1024) | Entreprises au réel, propriétaires d'immeubles, employeurs |
15 février | 1er acompte d'impôt sur les sociétés ou sur le revenu | Personnes physiques ou morales non exonérées |
28 février (29 en année bissextile) | Déclaration de la CGU | Personnes physiques dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 millions de FCFA |
1er-15 mars et 1er-15 mai | Acomptes de la CGU, d'un tiers chacun (article 144) | Contribuables à la CGU |
30 avril | Déclaration de résultat IR/IS, 2e acompte, déclaration de la CEL sur la valeur ajoutée | Entreprises au réel et sociétés |
15 juin | Solde de l'impôt sur les sociétés ou sur le revenu | Entreprises au réel et sociétés |
31 juillet | Paiement de la CEL sur la valeur ajoutée (article 342) | Entreprises au réel |
D'autres dates figurent au calendrier (retenues sur revenus de valeurs mobilières, taxe sur les conventions d'assurance, rapport des commissaires aux comptes) : elles concernent surtout les sociétés. Le détail de la CEL est dans notre guide de la contribution économique locale, celui de la CGU dans notre article sur la contribution globale unique, et celui de la CGF dans notre guide de la contribution globale foncière.
S'organiser pour ne rien oublier
- identifiez votre régime : CGU, réel simplifié ou réel. C'est lui qui commande toutes les dates ci-dessus ;
- créez un rappel par échéance dans votre téléphone, avec cinq jours d'avance ;
- passez par les téléservices : « Mon Espace Perso » s'adresse aux particuliers et aux entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 100 millions de FCFA, et SENTAX est obligatoire depuis le 1er septembre 2026 pour les contribuables de la Direction des grandes entreprises (voir notre guide de SENTAX) ;
- gardez vos quittances et tenez votre cahier de ventes à jour, comme l'explique notre guide de la comptabilité d'un petit commerce ;
- si vous démarrez, commencez par la déclaration d'existence, à faire dans les 20 jours.
Questions fréquentes
Où trouver le calendrier officiel de la DGID ?
Sur la page d'accueil du site de la DGID, dans la rubrique « Échéances fiscales », et dans le PDF « Calendrier indicatif des déclarations à échéance annuelle » publié sur le même site.
Suis-je concerné par la TVA mensuelle si je suis à la CGU ?
Non : le CGI réserve la déclaration mensuelle aux assujettis qui ne sont pas soumis à la CGU. Cette contribution regroupe plusieurs impôts, dont la TVA ; un contribuable à la CGU ne facture donc pas la TVA à ses clients.
Comment trouver mon centre des services fiscaux ?
La DGID compte 28 centres. La page Contact les liste avec leurs adresses, et la page d'accueil propose un outil « Trouver mon centre fiscal ». À Dakar-Plateau, le centre des services fiscaux se trouve au 31, rue de Thiong.
En résumé : le 15 de chaque mois pour la TVA et les retenues, fin février pour la CGU, le 31 janvier pour la valeur locative. Vous tenez une boutique ou un service à Dakar ou en région ? Faites-vous trouver par de nouveaux clients et créez votre fiche gratuite sur Senlocal.
